注意啦！中国各大银行都开始动手啦！

2017年7月1日起在中国正式落地的CRS （《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）已经在各大银行有序展开。中国四大国有银行，包括中行、建行、工行和农行近日先后在官网发布公告，宣布启动存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查。此前还有民生银行、浦发银行等多家银行发布类似公告。

根据该办法规定，金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额（截至2017年6月30日）超过百万美元的非居民个人账户信息全面摸清。而对不足百万美元的低净值客户，时限则涉到2018年12月末。

据业内人士指出，该《管理办法》对于中国税收居民影响较小。需要提醒的是，银行在开展尽职调查时，不会要求客户提供账户密码、支付密码等信息，客户要注意保护相关信息，防止信息泄露造成资金损失。
 

01 什么是非居民？

在中国，“非居民”是指中国税收居民以外的个人、企业、组织（当然除了政府机构和国际组织等）。

根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）。

也就是说，一些持中国国籍，拿着加拿大永久居民并定居加拿大的人，都属于中国的非居民，在本次审查的范围之内。而那些没有中国国籍，但在中国境内居住，且在一个纳税年度内居住满一年的外国人，是属于中国税收居民的；此外，居住满一年的海外侨民和香港、澳门、台湾同胞，都属于税收居民。

企业方面则比较简单明了，不需要被审查的企业要么是在中国境内成立的，要么就是在外国成立，但实际管理机构（控制人）还是在中国境内。
 

02 非居民要做些什么？

目前，十余家银行已出公告，要求存量非居民客户（即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户），从柜面或手机银行等签署相应的税收居民身份声明文件。

如果各位海外同胞属于上文提到的非中国税收居民，而又曾在2017年7月1日前在任一银行开立了以下任意一类账户，那么就要去申报：

1、个人存款账户；

2、银行卡账户，包括借记账户、贷记账户、准贷记账户及预付专用账户等；

3、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户

除此之外，还需要填写个人信息(姓名、年龄、现居地、出生地等)，税收居民国（或地区），以及纳税人识别号。

这些信息最终会被报送到相关部门，再由国家税务总局按照中国对外签订的协议，交换给账户持有人归属的居民国税务主管。
 

03 全球税务信息交换

虽然中国版CRS的涵盖范围只是税务居民以外的人士，那么一些本就是税务居民的贪官和富人账户就可以隐形了吗？

答案是否定的。因为CRS的最终目的是全球各大国家进行“信息交换”。

 

只要有中国税务居民将财产转移到境外，或在境外拥有金融资产，同样会被他国金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来会交换回中国。

（CRS参与国）

目前全球已经有101个承诺实施CRS的国家（含地区），加拿大也在其内，名单中还赫然包含了一些所谓的“避税天堂”，如开曼群岛、百慕大。
 

六大受影响的群体——

1、有境外金融资产的（✔存款帐户✔托管帐户✔现金价值保单✔年金合同✔证券帐户✔期货帐户✔持有金融机构的股权/债权权益等）

2、已经移民海外的

3、设立家庭海外信托的

4、用海外壳公司投资理财的

5、国际企业贸易主

6、在海外配置大额保单的

 

抓住财富重新洗牌的机会还剩多少时间？

2018年9月，在这个时间节点上，涉税信息交换将彻底收网：中国个人及其控制的公司在下列40个国家和地区开设的银行账户信息将会主动呈报于中国税务机关:

澳大利亚，巴哈马，加拿大，库克群岛，香港地区，印度尼西亚，日本，澳门，马来西亚，摩纳哥，新西兰，圣基茨与尼维斯，萨摩亚，新加坡，瑞士，阿联酋。

如今随着实施这一标准的国家和地区越来越多，富人们转移到世界各地的财产，终将被暴露。除非你换成金条，埋在撒哈拉沙漠里，否则都会被税务部门盯上。海外资产配置要早做准备，留给我们的时间不多了。
 

资产放在哪个国家更安全？

美国或许是一个不错的选择。我们都知道，美国也没有加入CRS，美国曾经在CRS出台之后，就公开宣称不会加入CRS，美国时代杂志甚至说美国将会取代瑞士，成为下一个免税避税的天堂。包括特朗普上任之后，实行了很多减税免税的政策，更加促使了大量的资金涌入美国。

这时候大家就会有疑问了，美国虽然没有加入CRS，但美国也是全球征税的国家，美国有FATCA（海外账户纳税法案）。其实FATCA对于非美国居民来说，其资产根本不会受到任何影响。因为FATCA追的是美国税务居民在美国以外的金融账户。

所以，作为一个中国人，到美国投资，用不用担心CRS？不用，因为美国不在CRS交换国里面；用不用担心FATCA呢？也不用，因为你根本不是美国居民，所以，对于美国非居民来说，美国或许是规避CRS的一个最佳选择。
 

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