马云除了财富价值走在了中国富豪前列，在财富传承上，也走在中国大多数富豪的前端，其持有的传承架构设计，在安全隔离、财富传承、公司股权以及税务优化上面都体现了大智慧。

马云的同款“财富传承秘籍”，为您揭晓 ▼

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马云家族如何安排家族财富？

可以从2019年11月13日阿里巴巴集团控股有限公司（以下简称阿里巴巴开曼）提交给香港上市的《聆讯后数据集》（招股说明书）来看看马云家族财富安排。

在该文件的历史和公司架构章节披露（如下图所示），截止最后实际可行日期，马云家族直接或间接持有阿里巴巴开曼6.1%的股份，共计1,277,691,248股。

 

而这6.1%的股份被马云分四种方式持有：

• 直接持有阿里巴巴开曼3,160,000股份；
• 马云先生通过持股70%的APN Ltd.（一家开曼群岛公司）持有阿里巴巴开曼280,000,000股份；
• 马云先生持有The Jack Ma Philanthropic Foundation（慈善基金会）；
• 马云先生通过一个以自己及其家族为受益人的信托全资拥有JC Properties Limited和JSP Investment Limited。

 

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用离岸地税收优惠进行税务规划

经过上述马云家族财富安排的分析，我们可以发现马云先生通过持有70%的APN Ltd.持有阿里巴巴开曼公司280,000,000股股份。
这样的安排在税务规划上有何优势？

一般离岸公司没有外汇管制，资金能够自由出入。岛上没有开征个人所得税、企业所得税和一般财产税，没有任何的利息税、资本增值税、物业税和遗产税。

马云在离岸群岛注册公司，不会被征收所得税和资本增值税，巧妙地对境内20%的个人所得税进行了规划，这也是马云合法进行税务规划的重点。

不仅如此，将公司设在离岸，也是为了上市。

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CRS的执行

但是，自去年OECD发布《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换的指导意见》，表示自2020年起，所有税务天堂壳架构其背后实际母公司所在税务局，必须自动交换当年产生的收入和总成本等财务信息。

一旦启动信息交换，将覆盖所有实体，包括离岸公司、离岸信托等，同时涵盖所有海外金融账户信息，包括存款账户、托管账户、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权、年金合约等，都要被穿透。

也就是说，高净值人群的全球金融资产将完全曝光。在经济全球化、个人财富全球化的大趋势下，全球资产配置和税务规划已成为必然趋势。

高净值人群需要充分考虑全球征税对财富、家庭带来的影响，尽早做出相应的身份规划方案。比如，圣基茨、土耳其、塞浦路斯等身份就能为高净值人群达到这样的目的。

 

涉税身份转换，享受低税和免税

涉税身份转换，首先要做的就是拥有一个非全球征税国家的身份。一个非全球征税国家，对本国公民的海外收益实行的是“0”税收政策。

深谙资产配置之道的美国人，在很早之前便懂得利用全家人不同国籍和税籍身份来报税，从而用于合理合法节税，甚至是海外创富，就连金融大鳄巴菲特都非常推崇这样的方式。

财富全球配置，无外汇管制

一个没有外汇管制，外汇出入自由的非全球征税国家，也会通过外商直接投资优惠政策，建立“自由贸易区”，申请人注册公司、搭建国际公司构架、进行全球资产配置，实现财富的保值和增值。

在资产全球配置的趋势下，海外身份规划——拥有一个低税或免税国家的身份已成为主流。越来越多的企业家和高净值人士倾向于在低税或免税国家注册并进行金融活动。希望通过一个新的税务身份进行全球投资以便于达成更合理的资产配置。